概念：库存现金是指存放在企业会计部门，由出纳管理的货币。库存现金是企业最具流动性的资产。企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确核算现金收支，监督现金使用的合法性和合理性。
(一)现金管理系统
1.现金的使用范围
(一)职工工资和津贴；
(二)个人劳动报酬；
(三)按照国家规定发给个人的奖金；
(四)各种劳保福利费用和国家规定的其他个人费用；
(五)向个人收购农副产品和其他物资的价格；
(6)出差人员必须随身携带的差旅费；
(7)结算起点(1000元)以下的零星支出；
(八)中国人民银行确定的其他需要以现金支付的费用。
6 .“人”零星支出其他
除第(五)项和第(六)项企业可以支付的现金外，开户单位支付给个人超过现金限额的款项(即个人劳务报酬)，应当以支票或银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后支付。
2.现金限制
一般：3-5天日常零星费用；
偏远、交通不便地区：可根据日常零星开支需要确定5天以上，但不超过15天。
35=15
3.关于现金收支的规定(要点)
(1)现金收入应于当日存入开户银行，存入时间如有困难由开户银行确定。
(2)不允许走支行，特殊情况需事先报银行批准。
(3)现金支取应写明用途，由单位会计部门负责人签字盖章，银行审核。
(4)特殊情况必须使用现金时，应向开户银行提出申请，由单位会计部门负责人签字盖章，开户银行审核后支付现金。
