如果预提企业所得税，应作会计分录。那么，企业所得税计提如何进行会计分录？下面由边肖125生活网为您介绍，带您了解。
计提企业所得税的会计分录
计提时：
借方：所得税费用
贷款：应交税费-所得税
付款时间
借：应交税费-所得税
贷：银行存款
知识延伸阅读：企业所得税的应纳税额
收入总额。
(一)生产经营所得：
(二)财产转让收入：
(3)利息收入：
(四)租金收入；
(五)特许权使用费收入：
(6)股息收入：
(7)其他收入：包括固定资产盘盈收入、罚款收入、因债权人原因不能支付的应付账款、物资和现金的盘盈收入、教育费附加返还、逾期没收包装押金收入和其他收入。
、纳入收入总额的其他几项收入。
(1)企事业单位技术性收入的减免，以主管税务机关批准的《技术性收入减免申请表》为依据，凡未经税务机关批准的收入，一律按非技术性收入的规定征收企业所得税。
(2)企业在建工程的试运行收入应并入总收入进行纳税，而不是直接冲减在建工程成本。
(3)机关(企事业单位)从事证券交易的收入计入当期损益，按规定征收企业所得税。不得将证券交易收入隐藏在账户之外。
(4)由于新外汇管理制度实施后汇率并轨和汇率变动产生的汇兑损益，外贸企业可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。
(5)纳税人享受减征、免征或退还的流转税，以及国家财政补贴和其他补贴收入，除国家另有规定用于特殊目的外，应并入企业所得，计算缴纳所得税。
(六)企业将其商品和产品用于基本建设、专项工程和职工福利的，作为收入处理；企业对外加工装配业务所节约的材料，如果按照合同归企业所有，也应作为收入处理。
(七)企业取得的收入为非货币性资产或者权益的，应当参照现行市场价格计算或者评估。
(8)企业依法清算时，清算结束后的清算收入应缴纳企业所得税。
准予扣除的项目。
(1)成本。
(2)费用。营业费用、管理费用和财务费用。
(3)税收。
(4)亏损。
在确定纳税人的扣除项目时，应注意以下两个问题：
(1)企业在纳税年度内应计提而未扣除的项目，包括各种预提费用、预提折旧等。不得转入下一年度进行补充扣除。
(2)纳税人财务会计处理与税收规定不一致的，应当按照税收规定进行调整，按照税收规定允许扣除的数额，准予扣除。
此外，税法允许下列项目按照规定的范围和标准扣除：
(1)利息支出。纳税人在生产经营期间向金融机构借款的利息支出，按实际发生额扣除；向非金融机构借款的利息支出不高于按照金融机构同期同类贷款利率计算的金额，允许扣除。
(2)应税工资。纳税人支付给职工的工资，应当按照应纳税工资额扣除。
(三)纳税人的工会经费、职工福利费、教育费分别按照应纳税工资总额的2%、14%、1.5%扣除。
(4)捐赠。纳税人用于公益、救济的捐赠，允许在年应纳税所得额的3%以内扣除。纳税人直接向受赠人的捐赠，不允许扣除。
(5)业务招待费。
(六)保险资金。
(7)保险费用。允许纳税人参加财产保险和运输保险
(8)租赁费。以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费，可以据实扣除。融资租赁发生的租赁费用不得直接扣除。承租方支付的手续费和安装交付后支付的利息可以在付款时直接扣除。
(9)储备。纳税人按照财政部规定提取的呆账准备金和商品折扣准备金，允许在计算应纳税所得额时扣除。
(十)购买政府债券的利息收入不计入应纳税所得额。
(11)允许扣除转让各种固定资产发生的费用。
(12)本期固定资产和流动资产因盘亏或毁损而发生的净损失，允许扣除。
(13)汇兑损益计入当期收益或在当期扣除。
(十四)纳税人按规定向总机构缴纳的与企业生产经营有关的管理费，应提供总机构出具的管理费征收范围、定额、分配依据和方法等证明文件，经主管税务机关核准后扣除。
不得扣除的项目。
(1)资本支出。即纳税人购建固定资产和对外投资的支出。
(2)无形资产转让和开发支出。
(三)非法经营罚款和罚没财物损失。
(4)各种税的滞纳金、罚款、罚金。
(5)自然灾害或事故，赔偿损失。
(六)公益性、救济性捐赠以及非公益性、救济性捐赠，超过国家规定的允许扣除额。
(7)各种赞助费用。指各种非广告赞助支出。
(8)贷款担保。纳税人为其他独立纳税人提供的与其应纳税所得额无关的贷款担保，因被担保方仍未清偿贷款而由纳税人承担的本息等。不得在担保企业税前扣除。
(9)与收入无关的其他支出。
应纳税额的计算。
应纳税额=应纳税所得额税率
税额扣除和亏损弥补。
(一)纳税人来源于中国境外的所得和在境外缴纳的所得税，允许在汇总纳税时从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得按照中国税法计算的应纳税额。
(2)纳税人从合营企业取得的税后利润，如果投资者的企业所得税税率低于合营企业的，所得税不予退还；投资方企业所得税税率高于合营企业的，投资方企业的税后利润应照章返还。
(3)弥补损失。纳税人的年度亏损可以用下一纳税年度的收入弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年弥补，但弥补的期限最长不得超过5年。
以上是计提企业所得税的会计分录。企业收入比较大，税费比较复杂。建议直接找专业人士。
